审计室轮岗心得体会
第 1 页 共 3 页 审计室轮岗心得体会 根据公司的安排，我于 2019 年 3 月在集团审计监察部审计室进行了为期 5个月的轮岗学习。在此期间，在领导的关心下，在同事们的支持下，通过虚心学习、潜心研究、用心工作，我在思想、作风、工作等方面都有了明显的提高。现将整个学习情况及学习体会总结如下。
一、 基本情况 此次轮岗学习时间是从 2019 年 3 月开始，为期五个月。根据安排，我在审计室轮岗学习。在轮岗学习期间，我主要通过看、听、问、做来体验其各项工作，并在工作中熟悉了解集团内审的工作规范和要求，对审计室的业务操作和运作情况有了一个整体的把握。五个月来，我一直在审计室向每一位同事认真学习，并和一同轮岗学习的同事互相交流心得体会，获益非浅。
二、主要工作 根据安排，此次轮岗学习主要是参与审计室例行的离任经济责任审计和专项审计，轮岗期间共有三次经济责任审计和一次费用专项审计。每次根据项目的侧重点分别学习会计核算、资金管理、费用报销、采购管理、销售管理和费用合理性专项审计等模块。
经济责任审计各个模块有比较固定的审计底稿，对于负责的模块，首先根据审计底稿的要求进行摸底排查，检查被审单位在流程上是否合规，了解整体情况，例如：重要岗位是否分离、成本结转是否符合集团财务制度文件、费用报销的金额是否符合权限、采购的投招标流程是否完善、肉猪销售的环节是否遵循相关制度等。在此之后，对于审计过程中发现的疑点，审计人员需要保持质疑精神，打破沙锅问到底，询问背后的原因并进行验证。经过讨论如有必要，需要针对发现的疑点进一步深入挖掘，检查是否有内控方面的漏洞。举个例子，在某公司进行审计时，针对肉猪销售环节，第一步先是根据底稿进行检查是否合规，发现服务部没有按照规定定期校磅、车辆的备案重量和实际称重的差异超过合理范围等，一系列现象反应该公司对销售环节的管理存在疏漏。第二步，检查销售的原始单据和系统数据，重点检查二级猪的销售数据和各批次猪的价格。根据对比，发现二级猪的实际销售数量和申请销售的数据存在偏差，而且正品猪的定价流程存在
第 2 页 共 3 页 一定疏漏。第三步顺藤摸瓜，向相关工作人员咨询，评估这些漏洞的潜在风险。经过这些步骤后，需要进行审计小结，总结负责模块审计发现的问题，对被审计单位进行反馈。
轮岗期间还参与了一次费用的专项审计，我负责一个三级公司和一个四级公司的费用分析。审计期间先是做好原始数据的整理，将被审单位一年半的报销单信息按照单据编号、事由、金额、发票号及日期等项目列出；第二步分析费用项目的整体情况，根据事由、明细进行分类比较，抓出突出的、不合理的费用支出，并和其他公司进行对比分出共性问题和个性问题；第三步和被审单位交流，详细了解有疑问的费用的真实原因后做出审计总结。
除此之外，轮岗期间审计室还就工程项目审计和第三方事务所进行初步交流探讨合作事宜。
三、心得体会 1 、 自觉加强学习，努力提高自身综合素质能力
为适应好新环境、新工作，应对好新挑战、新要求，无论是在工作中，还是在日常生活中，我努力通过学习来不断提升自己的综合能力与水平。审计室的同事们都很优秀，轮岗学习期间，我在他们身上看到了很多优良的品质，都是值得我学习的。我觉得只要能做到多听别人说，多看别人做，多吸收他们的经验，那么许多我们不懂的东西，就会从别人的口中、手中轻松的学到不同的工作理念、工作模式、工作方法，从而拓宽了思维领域，改进了思维方式，提高自身综合素质能力。
2 2 、 积极开展工作，切实提高业务能力
这次轮岗学习机会来之不易，所以我倍加珍惜。在轮岗学习期间，我始终保持高昂的斗志和饱满的精神状态，迅速转换角色，积极投入到新的工作中去。一方面查看审计监察工作制度文件，不断充实自己，并注意学习其他同事的工作方式方法、工作要求和从中吸取营养，另一方面系统地学习业务知识、熟悉系统，通过在干中学、学中干和虚心请教学、相互交流学，以最快速度地适应新环境以及提高自身业务水平。
3 3 、 严格要求自己，通过总结学会创新
在工作中，良好的工作态度是开展工作的首要条件。我认为向别人学习，不
第 3 页 共 3 页 一定要完全照搬别人的东西，只要肯用心，就能从学习中获得灵感，发现解决问题的方法。通过学习，开拓视野，也许我们不仅是学到别人的方法，还可能在别人的基础上想出更好的办法。尤其是内审工作和外审的定位和思路有很大不同，开展内审工作不能照搬外审经验，也不能简化成各单位的财务检查，而是要抓住流程风险点，不断质疑验证，才能有所收获。
这次轮岗学习的过程，让我总结出，做好内审工作要做到“五勤”，即脑勤、眼勤、口勤、手勤、腿勤。用一段话来总结就是：在审计室工作要有坦率真诚、顾全大局，有敏锐的眼光和洞察力，有严谨的工作作风，有渊博的理论知识和过硬的本领，用规范的制度和行为，高效率地做好工作。对照要求，我深感自身的差距还很大，在今后的工作中，我将着力培养自己的综合素质，不断完善自我，超越自我。
通过五个月的轮岗学习，自己在工作中暴露出了不少缺点和不足。一是眼界比较狭窄，工作思路不够新，尤其是首次参加审计时对内审的工作思路没有充分理解；二是工作思路不够开放，缺乏创造性思维，发现问题时需要有意识锻炼自己进一步思考的能力；三是对配套行业业务还是没有足够熟悉，影响了自身的工作效率。在今后的工作中，我一定认真总结这次轮岗学习的经验，努力弥补自己的不足和差距，继续全身心地投入到工作中，克服不足，努力把工作做得更好，真正达到学有所成、学有所获的目的。
陈靖怡 2019 年 9 月 1 日
