财务核算管理制度,菁选3篇
财务核算管理制度1 1.目的 为了加强公司的成本、费用核算，规范房地产开发成本核算方法，根据《财务通则》、《新企业会计准则》和《房地产开发企业会计制度》，结合公司实际情况，制定本制度。 2.适下面是小编为大家整理的财务核算管理制度,菁选3篇,供大家参考。
财务核算管理制度1
1.目的
为了加强公司的成本、费用核算，规范房地产开发成本核算方法，根据《财务通则》、《新企业会计准则》和《房地产开发企业会计制度》，结合公司实际情况，制定本制度。
2.适用范围
本制度适用于公司所有具有实际控制权的开发项目成本核算和管理费用、营业费用核算等。
3.管理制度
3.1.会计核算的一般要求
遵照国家统一会计制度的规定按股权架构关系划分会计核算对象，建立会计账册，依据《新企业会计准则》进行核算，真实准确完整的反映财务成果，保证会计指标前后各期的可比性。
3.2.会计核算币种
会计核算以人民币为记账本位币。
3.3.会计凭证的一般要求
3.3.1.原始凭证的内容必须具备：凭证名称、填制时间、填制单位或填制人姓名，付款单位名称，经济内容、数量、单价、金额。外部原始凭证应有填制单位公章，原始凭证大小写金额必须相符，原始凭证不得涂改挖补；
3.3.2.记账凭证必须具备填制日期、编号、摘要、科目、金额、附件张数、填制人员、记账人员、出纳复核人、审核人签章；
3.3.3.记账凭证除结账和改错凭证外都应附有原始凭证。未过账的记账凭证发生错误时应重新填制，已过账的记账凭证发生错误时可用红字填写与原内容相同的凭证冲回，重新填制正确的记账凭证，如只是金额错误，也可将其差额另行编制一张记账凭证；
3.3.4.记账凭证连同其原始凭证，按编号顺序加具封面装订成册，注明单位名称、年度、月份和起迄日期、凭证种类、起迄号码，由装订人在装订线处签字盖章；
3.3.5.原始凭证不得外借，财务部以外的部门因特殊工作需要填写《借用档案审批表》经财务部负责人审核并经财务总监审批后方可复印；
3.3.6.外部原始凭证如有遗失，应取得原开具单位盖有公章的证明，注明凭证的金额、号码、内容等，如无法取得的，由经办人写出详细情况，单位负责人、财务总监批准签字，代为原始凭证。
3.4.会计账簿
3.4.1.按国家统一会计制度的规定和业务需求设置会计账簿，包括总账、日记账、明细账及辅助账等；
3.4.2.打印的现金日记账和银行账账簿必须连续编号，装订成册，由主管会计签章。总账和明细账、现金日记账、银行日记账应定期打印；
3.4.3.会计人员应根据审核无误的记账凭证登记会计账簿，做到数据准确、摘要清楚、登记及时。定期核对账簿，保证账账之间，账实之间相符。月度终了，及时完成结账工作；
3.5.财务会计报告
3.5.1.按照*发布的《企业财务会计报告条例》的规定，定期编制财务会计报告。年度财务会计报告应委托注册会计师、会计师事务所审计，出具审计报告；
3.5.2.财务会计报告分为月度、季度、年度财务会计报告；
3.5.3.年度财务会计报告包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书；
3.5.4.会计报表包括主表和附表。主表包括资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等。附表包括期间费用明细表、管理费用明细表、资产减值准备明细表、固定资产明细表、房地产开发项目明细表、科目说明等；
3.5.5.会计报表附注可用附表的形式反映也可用文字的形式反映，但其内容应包括：不符合基本会计假设的说明；重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响；或有事项和资产负债表日后事项的说明；关联方关系及其交易的说明；重要资产转让及其出售情况；企业的合并、分立；重大的投资和融资活动；会计报表中重要项目的明细资料；有助于理解和分析会计报表的其他事项；
3.5.6.财务情况说明书至少应对下列情况做出说明：企业生产经营的基本情况；利润实现和分析情况；资金增减和周转情况；对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
财务核算管理制度2
第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是：
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：
(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;
(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;
(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：
(四)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：
(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第七条出纳的主要工作职责是：
(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。
财务核算管理制度3
第一章总则
第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
公司财务管理制度范本
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：
(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作
第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的...
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的.规定进行保管和销毁。
第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。
第三章资本金和负债管理
第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请*注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。
第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章流动资产管理
第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
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