XXX财政预算编制

　 XXX 财政预算编制

　1. 部分预算编审职责分工 ........................................................ 0 1.1 财务部分的义务 ............................................................. 0 1.2 预算主管部分的义务 ......................................................... 0 1.3 预算单位的义务 ............................................................ 0 2. 预算编报的重要步调和工作 .................................................... 1 2.1 预算单位 .................................................................. 1 2.2 预算主管部分 ............................................................... 1 3. 预算编报的具体操作 .......................................................... 1 3.1 基本信息 .................................................................. 2 3.1.1《户管信息表》............................................................ 2 3.1.2 《人员情况表》........................................................... 2 3.1.3《办公及营业用房情况表》 .................................................. 3 3.1.4 《设备情况表》........................................................... 3 3.1.5 《车辆明细表》........................................................... 3 3.1.6 《办公设备明细表》 ....................................................... 3 3.2 项目库 .................................................................... 4 3.2.1 一级项目内容 ............................................................ 4 3.2.2 项目二级构成 ............................................................ 6 3.2.3 项目三级明细 ............................................................ 8 3.2.4 特定项目标申报........................................................... 9 3.2.4.1 机关事业单位退休人员活动经费 ........................................... 9 3.2.4.2 在职市管保健对象医疗保健兼顾金 ......................................... 9 3.2.4.3 弥补公用经费、办公用房物业治理费、办公用房租赁费和交通对象运行保护费 ... 9 3.2.4.4

　................................................... 9 3.2.5 项目状况 ................................................................ 10

　3.3 预算编报 ................................................................. 10 3.3.1 《非税收入执收及事业收入、经营收入和其他收入项目情况表》 ................ 11 3.3.2 《人员经费明细表》 ...................................................... 12 3.3.2.1 《人员经费明细表（行政）》 ............................................. 12 3.3.2.2 《人员经费明细表（事业）》 ............................................. 13 3.3.2.2.1 差额单位、预算外拨款单位的填报 ...................................... 13 3.3.3 《公用经费明细表》 ...................................................... 13 3.3.3.1 《公用经费（综合定额）明细表》 ........................................ 14 3.3.3.2 《公用经费（全额事业单位）明细表》 .................................... 14 3.3.3.3 《公用经费明细表（差额和生均）》 ....................................... 15 3.3.4 《项目支出预算表》 ...................................................... 15 3.3.5 涉及收费项目纳入预算内治理差额单位和预算外拨款单位的预算填报 ............ 16 4. 2012 年预算编报中须要留意的事项 ............................................ 16 4.1 关于落实部分预算义务轨制 .................................................. 16 4.1.1 周全实施年度财务决算报表注册管帐师审计轨制 .............................. 16 4.1.2 建立部分预算治理考察传递轨制 ............................................ 16 4.1.2.1《办法》的根本内容 ..................................................... 16 4.1.2.2 考察内容和办法 ........................................................ 16 4.1.2.3 考察标准和请求 ........................................................ 17 4.1.2.3.1 预算考察计分 ........................................................ 17 4.1.2.3.2 考察请求 ............................................................ 17 4.1.2.4 考察的组织与考察成果应用 .............................................. 17 4.1.3 加大年夜审计整改落实的力度 .............................................. 18 4.2 关于深化部分综合预算治理 .................................................. 18 4.2.1 进一步加强财务性资金兼顾 ................................................ 18 4.2.1.1 工本性收费收入兼顾应用 ................................................ 18 4.2.1.2 部分积年节余财务性资金兼顾安排 ........................................ 18

　4.2.1.2.1 部分积年节余资金清理 ................................................ 18 4.2.1.2.2 2011 年节余资金应用情况 ............................................. 20 4.2.1.2.3 积年节余财务性资金兼顾安排和应用请求 ................................ 20 4.2.2 进一步规范非财务性资金预算治理 .......................................... 20 4.3 关于健全厉行节约长效机制 .................................................. 21 4.3.1 从严控制“三公经费”预算 ................................................ 21 4.3.2 严格控制“会议费”等经费预算 ............................................ 21 4.3.3“三公经费”及“会议费”预算查询 ......................................... 22 4.3.4 严格“三公经费”预算履行 ................................................ 22 4.4 关于改进部分预算编制办法 .................................................. 22 4.4.1 控制“一上”预算项目支出申报范围 ........................................ 22 4.4.2 预算编制与专项评审有机结合 .............................................. 23 4.4.3 预算编制与当局采购有机结合 .............................................. 23 4.4.4 预算编制与绩效评价有机结合 .............................................. 23 4.5 关于完美待分派预算治理 .................................................... 24 4.6 关于摸索当局购买公共办事 .................................................. 24 4.6.1 当局购买公共办事概念 .................................................... 24 4.6.2 当局购买公共办事试点项目范围 ............................................ 25 4.6.3 当局购买公共办事项目预算治理法度榜样 .................................... 25 4.6.4 当局购买公共办事项目预算编报审核要点 .................................... 26 4.7 关于推动部分预算细化公开 .................................................. 27 4.7.1 组织做好 2012 年部分预算信息公开 ......................................... 27 4.7.2 夯实部分预算信息公开的基本 .............................................. 27

　部分预算是部分根据国度和本市有关政策规定及其行使本能机能的须要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财务部分审核后按法度榜样依法赞成的部分综合进出筹划。根据《关于编制 2012 年市级部分预算的通知》（沪财预〔2011〕xx 号），现就 2012 年市级部分预算编报中的有关政策事项解释如下：

　1. 部分预算编审职责分工 部分预算编制和履行的义务主体是部分。各部分和单位要进一步加强义务主体意识，切实负起义务主体职责，与财务部分一路，按照财务部分、预算主管部分、预算单位在预算编制、审核和履行等环节的职责分工，调和合营，形成合力，合营进步预算编制的科学化、精细化和预算履行的均衡性、时效性。

　1.1 财务部分的义务 财务部分负责市级部分预算的汇总审核、兼顾治理和综合均衡；负责会同相干部分制订预算治理轨制和预算支出标准；负责审核部分预算的合法性、合规性和合理性，并及时提出调剂、完美和优化部分预算编制的看法建议，赓续加强部分预算编制的同一性、完全性和公平性；负责预算的履行治理和动态监督，包管财务资金的规范安然运行和科学合理应用；负责同一研究部分预算改革举措，兼顾推动部分预算改革等。

　1.2 预算主管部分的义务 各预算主管部分作为本部分预算编制和履行的义务主体，负责组织、治理和指导各预算单位科学合理地编制本部分预算，汇总审核和兼顾治理本部分预算，确保本部分的重点工作算治理请求。同时，制订预算履行的量化目标筹划，监督、指导所属单位规范有效地履行预算，加强预算履行分析，及时、精确、周全地向财务部分反馈预算履行情况和预算治理中的有关问题。

　1.3 预算单位的义务 各预算单位按照财务部分和预算主管部分的预算治理请求，根据国度和本市肯定的公共财务保障范围和公共财务支出标准，卖力做好列入年度预算的项目遴选和可行性论证，科学规范地编制部分预算，并把预算细化到具体项目，切实做细、做实、做准预算，确保其部分预算编制的完全性、科学性和精确性；负责制订和实施内部治理轨制，规范严格地履行部

　分预算，赓续进步预算履行的均衡性和时效性。

　2. 预算编报的重要步调和工作 部分预算编审按“二上二下”的法度榜样进行，预算单位和预算主管部分编报预算的重要步调和工作如下：

　2.1 预算单位 “一上”时，预算单位根据市财务局核发的预算信息，起首据实填报“基本信息库”和“项目库”，在此基本上，编制本单位“一上”预算（包含根本支出预算和项目支出预算），并按部分预算治理序列报送预算主管部分。

　“二上”时，预算单位在经预算主管部分、财务部分审核后的基本信息库、项目库和“一上”预算基本上，起首根据本单位相干工作或筹划更改情况，调剂“基本信息库”和“项目库”，个中：

　“一上”时未纳入项目库、“二上”时须要编入项目支出预算的项目，预算单位必须先在项目库内申报；同时，已经财务审核赞成的 经常性项目在“二上”时原则上不得调剂。在此基本上，在预算主管部分下达给本单位的预算控制数内，编制“二上”预算，并按部分预算治理序列报送预算主管部分。

　2.2 预算主管部分 “一上”时，预算主管部分审核部属预算单位上报的“一上”预算，对个中须要调剂的内容，部分可直接修改或退回预算单位。部分直接修改的，体系中该数据将显示能干标记；退回预算单位的，由预算单位修改后从新上报，部分再进行审核。审核完毕后， 部分按规定并汇总形成本部分“一上”预算，报送市财务局。

　“一下”时，预算主管部分根据市财务局核定的部分“一下控制数”，结合本部分事业成长的年度筹划和实际情况，按照确珍爱点、兼顾一般和区分轻重缓急的原则，及时将控制数分化至部属预算单位。

　“二上”时，预算主管部分审核部属预算单位上报的“二上”预算（须要调剂的内容，处理办法同“一上”）。审核完毕后，汇总形成本部分“二上”预算，报送市财务局。

　此外，预算主管部分可根据自身治理须要，对部属预算单位的基本信息库中的信息和项目库中未纳入昔时预算的项目，进行动态审核和治理。

　3. 预算编报的具体操作

　3.1 基本信息 预算单位填报的基本信息库，包含 6 张表：《户管信息表》、《人员情况表》、《办公及营业用房情况表》、《设备情况表》、《车辆明细表》、《办公设备明细表》。

　3.1.1《户管信息表》 《户管信息表》，包含财务保护信息和单位保护信息两个部分。

　单位保护信息，具体包含：单位地址、邮政编码，接洽人、财务负责人、单位负责人及其德律风号码、传真、E-mail、备注。

　上述信息已由预算单位在 2011 年预算编报时填报完成。在编制 2012 年预算时，如上述相干信息产生变更，预算单位应按实际情况进行修改，并予以确认。

　3.1.2 《人员情况表》 人员根本情况表信息包含在编人员、在校学生、离退休人员、其他人员四个部分。个中， 除在编人员和其他人员中的“有编制的文职人员”、“有编制的购大班事人员”应填报人员编制数和实稀有之外，其他仅需填报实稀有。

　●在编人员：是指预算单位中由市编办核定的不合编制的在职人员。按照人员编制情况分为公事员、参照公事员治理人员、事业人员以及工勤人员四种。

　●在校学生：是指预算单位公用经费实施生均经费定额预算治理的黉舍（高校和中职黉舍）中的各类学生人数。个中，高校学生人数是指 2012 年 9 月处所全日制通俗公办高校在校学生人数；中职黉舍学生人数是指 2012 年 9 月全日制公办中等职业黉舍（包含中专、技校和职校）在校学生人数。

　●离退休人员：是指在预算单位离休和退休的人员数，或虽未在预算单位离休或退休，但由预算单位治理的离休和退休人员数（因本能机能治理须要除外，如老干部局）。

　●其他人员：单位除在编人员、黉舍学生和离退休人员以外的其他人员，包含“有编制的文职人员”、“有编制的购大班事人员”、“在职市管保健对象”、“临时工”和“其他”。

　有编制的文职人员：是指经市编办核定编制赞成聘请担负文职工作的人员。

　有编制的购大班事人员：是指经市编办核定编制赞成聘请的、由当局向社会购大班事的人员。

　在职市管保健对象：是指根据相干文件规定由财务安排医疗保健兼顾金的在职人员。

　临时工：是指单位在实有人数小于编制数的情况下、在空编数内按规定标准安排人员经费的聘请人员数。

　其他：是指除“有编制的文职人员”、“有编制的购大班事人员”、“在职市管保健对象”、“临时工”外的其他人员。

　须要留意的是，除填报上述列举的人员外，填报“其他”人员数的，应在其备注栏内解释相干其他人员的情况。

　3.1.3《办公及营业用房情况表》 办公及营业用房包含公有及自有效房和租赁用房。相干房屋信息包含房屋性质、房屋名称、地址、建筑面积、应用面积、出租面积、投入应用年度以及备注等。

　上述办公及营业用房情况在 2 2012 年预算编制时暂不请求预算单位填报。

　3.1.4 《设备情况表》 设备情况表包含交通对象、办公设备以及专业设备等三部分信息。上述设备的实稀有量由体系分别自《车辆明细表》和《办公设备明细表》中的相干数据主动汇总产生。因为 2012年预算编报时，《车辆明细表》和《办公设备明细表》暂不请求预算单位填报，所以， 本表内的车辆编制数和实稀有须要预算单位填报。

　●交通对象：包含车辆情况和其他交通对象两个部分。个中：其它交通对象是指除列举的车辆类型（小轿车、中型客车、大年夜客车、货车和摩托车）以外的交通对象。

　●办公设备：包含台式电脑、笔记本电脑、复印机、打印机、传真机以及其他设备。上述办公设备情况在 2 2012 年预算编制时暂不请求预算单 位填报。

　●专业设备：包含 20 万元以上、50 万元以上、100 万元以上以及 200 万元以上的专业设备等。专业设备的分类及填报口径同部分年度决算编报口径。在 上述专业设备情况在 2012年预算编制时暂不请求预算单位填报。

　3.1.5 《车辆明细表》 车辆明细是指设备情况表中车辆的明细信息，具体包含车辆类型、车辆品牌、车辆号码、购买年度、行驶里程和大年夜修次数等。在 上述车辆明细信息在 2 2012 年预算编制时暂不请求预算单位填报。

　3.1.6 《办公设备明细表》 办公设备明细是指设备情况表中办公设备的明细信息，具体包含设备类别、型号、规

　格、数量、单价、金额和购买日期等。在 上述办公设备明细信息在 2 2012 年预算编制时暂不请求预算单位填报。

　3.2 项目库 项目库是对项目进行规范化、法度榜样化治理的数据库体系。项目库分为财务部分项目库、专业部分项目库、部分（单位）项目库。项目库按照同一筹划、分级治理的原则进行治理。单位纳入项目支出预算安排的项目必须起首纳入项目库治理。

　同一筹划是指财务部分同一制订项目库治理的规章轨制、项目申报内容、同一计算机应用软件数据规范。分级治理是指财务部分、专业部分以及预算主管部分（单位）按照各自的职责、权限分别对各自设立的项目库实施治理。

　项目申报的内容，是项目治理的基本，也是项目支出预算安排、履行和实施绩效评价的根本根据。为细化项目支出预算，项目内容按三级进行细化申报，项目一级，即项目标重要内容；项目二级，即项目具体要做的事项；项目三级，即某一事项所需安排的经费内容。

　3.2.1 一级项目内容 一级项目内容：包含项目名称、项目编码、肇端日期和停止日期、项目类别、专业评审项目、总预算、昔时预算（一次性项目）、项目概述、项目根据、项目材料、积年预算及履行情况（经常性项目）等信息。

　●项目名称：描述项目标重要内容，应当按照规范的用语表述，如“房屋维修”、“举办 XX 活动”、“XX 会议”等，但不该表述为“XX 处室营业费”。

　●项目编码：由体系按照必定编码规矩主动生成的项目辨认码，采取 18 位组合码。个中，1-4 位表示项目申报年度，5-14 位表示预算单位组织机构代码，15-18 位表示项目序列码。

　●肇端日期和停止日期：项目筹划实施的实际开端和实际停止日期， 一般不该填报为2 2012 年 年 1 1 月 月 1 1 日至 2 2012 年 年 2 12 月 月 1 31 日。

　●项目类别：项目按照预算治理和部分预算编报请求分为经常性项目和一次性项目。

　●经常性项目：是指预算单位为保持其正常运转、完成特定工作义务而持续产生的支出项目以及具有广泛性且支出标准有明白规定的项目。根据上述不合情况，经常性项目又分为“经常性专项营业费”和“其他经常性项目”。

　经常性专项营业费是指单位为保持其正常运转而产生的大年夜型举措措施、设备、大年夜型专用收集运行费和为完成特定工作义务而持续产生的支出项目。

　其他经常性项目是指预算单位中具有广泛性且支出标准有明白规定的项目，如：残疾人保障金缴费、抚恤费、机关事业单位退休人员活动经费等。

　须要留意的是，以前年度已肯定为经常性项目标，在 2012 年部分预算编制时无需从新输入，可直接从体系中导入原项目相干信息；单位因实际情况，2012 年有新增经常性项目标，可增长输入新项目信息，但应对该新增经常性项目予以解释。

　●一次性项目:除经常性项目之外的其他项目。“一次性项目”分为“市委市当局已肯定的新增项目”、“结转项目”和“其他一次性项目”。

　市委市当局已肯定的新增项目是指市委、市当局已肯定需由财务预算资金重点保障安排的支出项目。

　结转项目是指以前年度已经市财务局赞成并肯定分年度预算，需在本年度持续安排预算的跨年度实施项目以及因上年预算履行调剂而结转至本年度安排的项目。根据上述不合情况，结转项目又分为“分年预算安排项目”和“上年履行结转项目”。

　其他一次性项目是指除前述两类一次性项目以外，单位为完成其工作义务而安排的一次性支出项目。

　●绩效评价：是指应用必定的考察究法、量化指标和评价标准，对项目所肯定的绩效目标的实现程度，以及为实现该目标安排预算的履行成果所进行的综合性考察与评价。

　●当局购买公共办事：是指将原情由当局直接供给的、为社会公共办事的事项交给有天资的社会组织或市场机构来完成，并根据社会组织或市场机构供给办事的数量和质量，按照必定的标准进行评估后付出办事费用，试行 “当局采购、合同治理、审计评估、信息公开”预算治理办法的新型当局供给公共办事方法。

　须要留意的是，在 2012 年预算中采取当局购买公共办事方法的项目，各部分和单位应在预算编制体系中单列项目编制预算，并填报“是否当局购大班事”项目选项。

　●专业评审项目：是指须要经相干专业主管部分进行前置评审的 “信息化项目”、“学科扶植项目”以及“单项预算金额 50 万元以上的大年夜型科研设备购买项目”。

　●总预算：是指完成项目实施筹划所需安排的项目预算总额。

　●昔时预算（一次性项目）：是指项目预算分年度安排筹划中列入本年度的项目预算。

　●项目概述：是指项目申请来由以及项目重要事实内容、预期的总目标和阶段性目标、项目须要的投入情况（对财务预算资金的需求额；其他渠道资金的来源及其落实情况）、项目论证情况、项目实施筹划、预期的重要经济效益和社会效益指标。

　须要留意的是，一是“项目论证情况”和“项目实施筹划”两项内容为必须填报的内容。个中：“项目论证情况”应根据项目论证或评审开展的实际情况，选择 “不须要论证、尚未论证、已经启动论证、论证已完成”中的一个类别填报；“项目实施筹划”（ 留意与“实施筹划及履行情况”的差别）应根据预算年度内项目实施进度筹划，填报 “项目立项、前期评审、项目启动、项目停止”等项目实施环节的时光节点。二是 “预期的总目标和阶段性目标、预期的重要经济效益和社会效益指标”在 2 2012 年预算编报时暂不请求填报。

　●项目根据：是指项目与国度和本市政策、行政工作义务或事业成长筹划的接洽关系性、项目标须要性、紧急性；相干政策、文件（包含市引导批示文件）规定及其文号。

　个中，“项目与国度和本市政策、行政工作义务或事业成长筹划的接洽关系性、项目标须要性、紧急性”等内容在 2 2012 年预算编报时暂不请求填报。

　●更改原因解释：是指经常性项目昔时预算与上年预算比拟产生更改的情况解释。

　●项目材料：是指项目可行性申报、项目评审申报等解释项目具体情况的相干文件材料。

　●积年预算及履行情况（经常性项目）：是指项目积年预算安排情况以及实际履行情况。

　●实施筹划及履行情况（一次性项目）；是指项目预算分年安排筹划及以前年度项目实际履行情况。

　3.2.2 项目二级构成 项目二级构成：包含年份（一次性项目）、构成内容、功能科目、构成金额、资金投向、资金来源等信息。

　●构成内容：是指项目具体要做的相干事项。构成内容一般应与项目名称不合。

　●功能科目：项目支出所反应的对外本能机能活动应实用的功能分类科目，应细化至项级。

　●构成金额：项目完成某一特定事项所需的预算金额，由体系汇总其三级明细金额计

　算生成。

　●资金投向：是指根据财务部分相干数据统计口径肯定的项目支出投入偏向。

　此项信息，暂不须要单位填报，由财务部分在部分预算“二上”审核环节选择肯定。

　●资金来源：是指项目支出预算安排的资金渠道，重要包含：财务拨款收入、教导收费收入、事业收入、事业单位经营收入和其他收入。

　财务拨款收入又分为：财务补贴收入（包含预算内、燃油税返还收入）、当局性基金收入、专项收入和 2011 年纳入预算的当局性收入。与 与 1 2011 年比拟，删除了“财务补贴收入”下的“预算外转入”，以及“行政事业性收费收入（工本性收费收入）”。

　， 须要留意的是，“当局性基金收入、专项收入、2011 年纳入预算的当局性收入”在填报时需细化至具体收入项目。

　2011 年纳入预算的当局性收入，是指按照财务部《关于将按预算外资金治理的收入纳入预算治理的通知》（财预【2010】88 号）的请求，自 2012 年 1 月 1 日起，将今朝由部分和单位自行治理的收入纳入一般预算治理的当局性收入。重要包含主管部分集中收入、国有资产处理收入、国有资产投资收益、国有资产出租出借收入、告白收入、捐赠收入、收受接收资金、利钱收入等。

　Ⅰ主管部分集中收入，指机关、参照公事员法治理的事业单位、代行当局本能机能的社会集团及其他组织，经同级财务部分赞成，集中所属事业单位收入。

　Ⅱ国有资产处理收入，指行政事业单位国有资产产权的转移或核销所产生的收入，包含国有资产的出售收入、出让收入、置换差价收入、报废报损残值变价收入等，扣除应缴纳的税款和所产生的相干费用（资产评估费、技巧剖断费、交易手续费等）后的余额。

　Ⅲ国有资产投资收益，指事业单位应用国有资产对外投资形成的股权（权益）的出售、出让、让渡收入扣除投资成本、税金、评估费等相干费用后取得的收益。

　Ⅳ国有资产出租出借收入，指行政事业单位在包管完成正常工作的前提下，出租、出借国有资产取得的收入，扣除应缴纳的税款和所产生的相干费用（资产评估费、技巧剖断费、交易手续费等）后的余额。

　Ⅴ告白收入，指当局举办的广播电视机构占用国度无线电频率资本取得的告白收入。

　Ⅵ捐赠收入，指以当局名义接收的捐赠收入，即：以各级当局、国度机关、参照公事

　员法治理的事业单位、代行当局本能机能的社会集团及其他组织名义接收的非定向捐赠泉币收入， 不包含定向捐赠泉币收入，什物捐赠收入以及以不参照 公事员法治理的事业单位、不代行当局本能机能的社会集团或者其他组织接收的捐赠收入。

　Ⅶ利钱收入，指当局财务资金（税收和非税收入）产生的利钱收入。

　●教导收费收入，指单位的教导收费（包含今朝在财务专户治理的膏火、住宿费，高校委托培训费，党校收费，教导测验考务费，函大年夜、电大年夜、夜大年夜及短训班培训费等）。

　●事业收入，指事业单位开展专业营业活动及帮助活动所取得的收入。

　●事业单位经营收入，指事业单位在专业营业活动及帮助活动之外开展非自力核算经营活动取得的收入。

　●其他收入，指除财务拨款收入、教导收费收入、事业收入、事业单位经营收入等以外的收入。

　， 须要留意的是，《部分财务进出总表》 “事业收入”含“教导收费收入”。

　3.2.3 项目三级明细 项目三级明细：包含明细内容、经费类别、规格型号、经济科目、单价、数量、明细金额、拨付方法、国库直接拨付、当局购大班事、当局采购情势、当局采购方法、商品品目、是否归并采购编号、归并后采购名称等信息。

　●明细内容：是指某一事项所需的各项经费内容。

　●经费类别：按单位支出的具体用处，分为本钱性支出、费用性支出和其他支出。

　●经济科目：反应单位支出具体用处所实用的经济分类科目，应细化至款级。

　●拨付方法：反应单位预算履行时所采取的财务付出方法，包含当局采购、国库直拨、待核。

　须要留意的是，除已明白为国库直拨的项目外，预算单位均应选择待核方法，并在提交用款筹划时再肯定具体付出方法。

　●国库直接拨付：应按照《上海市市级财务资金国库集中付出治理暂行办法》中有关财务直接付出限额标精确认财务直接付出项目。

　●涉及当局采购的相干内容，详见《关于印发〈上海市 2012 年当局采购集中采购目次

　和采购限额标准〉的通知》（沪财库〔2011〕xx 号），以及《关于完美当局采购预算编制与履行的若干规定》（沪财预〔2011〕xx 号，附件 2）。

　●是否归并采购编号、归并后采购名称：是指预算单位可以根据实际情况，将同一个二级构成下三级明细中相干当局采购项目归并为一条当局采购编号，同时，肯定响应的当局采购项目名称。

　3.2.4 特定项目标申报 3.2.4.1 机关事业单位退休人员活动经费 预算单位在《人员情况表》中填报退休人员数后，体系主动生成“机关事业单位退休人员活动经费”项目。项目由“人事直拨 15 元/人”和“非人事直拨 185 元/人”两个二级项目。

　须要留意的是，差额事业单位和预算外拨款单位须要选择上述两个二级项目中由财务补贴收入、2011 年纳入预算的当局性收入、教导收费收入、事业收入、事业单位经营收入、其他收入等安排支出的资金来源。

　3.2.4.2 在职市管保健对象医疗保健兼顾金 预算单位在《人员情况表》中填报在职市管保健对象人数后，体系主动生成“在职市管保健对象医疗保健兼顾金”项目。

　须要留意的是，差额事业单位和预算外拨款单位须要选择上述项目中由财务补贴收入、2011 年纳入预算的当局性收入、教导收费收入、事业收入、事业单位经营收入、其他收入等安排支出的资金来源。

　3.2.4.3 弥补公用经费、办公用房物业治理费、办公用房租赁费和交通对象运行保护费 全额事业单位公用经费今朝实施“人均定额”加上项目支出中安排“弥补公用经费”、“办公用房物业治理费”、“办公用房租赁费”以及“交通对象运行保护费”的情势安排预算。

　全额事业单位在按人员定额标准部分编制公用经费预算后，应在项目专用模版中根据本单位实际情况选择填报响应的项目，并将该项目纳入本年预算。个中，“弥补公用经费”项目应安排的预算限额由体系主动控制。

　3.2.4.4

　在编制部分预算时，因为尚无法精确猜测预算年度的全部支出情况，是以，原则上各预算主管部分都应预留待分派预算，用于解决年度预算履行中，中心和市委、市当局新出台

　政策、以及其他难以估计的支出需求。2012 年起， 待分派预算额度，由本来不跨越项目支出预算的 3% ，调剂进步至不跨越项目支出预算的 5% 。

　分派项目表》中录入，该项目作为部分待分派预算指标治理。

　， 须要留意的是，2012 年起，单个项目预算金额在 150 万元以上的，仍按《关于批复 2011年财务支出预算的通知》（沪财预〔2011〕16 号）规定，由预算主管部分会谈市财务局后，以结合发文情势报市当局审批；单个项目预算金额在 150 万元以下的，由预算主管部分提出申请，市财务局审核后及时将待分派预算调剂为正式预算并拨付资金。

　为进一步强化预算束缚，确保待分派预算真正用于年度履行中难以估计的支出， 上半年原则上不应用待分派预算。

　3.2.5 项目状况 项目状况是指预算单位拟纳入项目库治理的项目在申报审核流程中所处的状况。具体可分为：待上报、已上报、可调剂、退回、否定、财务赞成。

　●待上报：是指预算单位拟申报项目尚处于编辑申报状况，尚未提交上级预算单位审核的项目。

　●已上报：是指预算单位拟申报项目已完成编辑并提交上级预算单位审核的项目。

　●可调剂：是指预算单位提交审核的项目，经上级预算单位、预算主管部分或财务部分审核，确认申报项目标预算单位可对项目作进一步调剂，并鄙人一次申报时再次报送审核的项目。

　●退回：是指预算单位提交审核的项目，在上级预算单位、预算主管部分或财务部分审核的过程中，须要预算单位及时进行细化、修改或调剂后从新申报并再次审核的项目。

　●否定：是指预算单位提交审核的项目，经上级预算单位、预算主管部分或财务部分审核后予以否定。被否定项目不得编入项目支出预算。

　●财务赞成：是指预算单位提交审核的项目已经财务部分审核赞成。“一上”时财务赞成项目，未经财务部分赞成，预算单位在“二上”时不克不及修改。

　3.3 预算编报 预算单位须要编制收入预算和支出预算，个中：支出预算包含根本支出预算和项目支

　出预算。

　。

　编制收入预算应填报《非税收入执收及事业收入、经营收入和其他收入项目情况表》。

　编制根本支出预算，应填报《人员经费明细表》和《公用经费明细表》。编制项目支出预算，应在体系主动生成《项目支出预算表》的基本上，按轻重缓急进行排序。根本支出和项目支出预算中涉及当局采购和财务直接付出的，须要同时编制当局采购预算和财务直接付出预算。

　此外，预算主管部分在审核汇总部属单位“一上”预算的基本上，对部分全部项目支算的基本上，对部分全部项目支出按轻重缓急进行排序。

　3.3.1 《非税收入执收及事业收入、经营收入和其他收入项目情况表》 包含非税收入执收情况、教导收费收入、事业收入、事业单位经营收入和其他收入情况五部分信息。

　单位应根据本单位承担的非税收入执收本能机能、征收项目、范围、标准和征收情况运行态势，合理估计并编报 2012 年非税收入预算。

　须要留意的是 ，在“2011 年纳入预算的当局性收入”中，各项收入下均设置了四个明细收入内容，即：“上年 1-8 月份已缴库金额”、“上年估计缴库金额”、“积年节余昔时缴库金额”以及“昔时收入缴库金额”。

　●“上年 1-8 月份已缴库金额”，是指预算单位根据《关于将预算外收入纳入预算治理工作的通知》（沪财预〔2011〕116 号）的有关规定，在 2011 年 1-8 月时代缴入市级财务国库的相干收入。

　●“上年估计缴库金额”，是指预算单位根据沪财预〔2011〕116 号的有关规定，估计在 2011 年内缴入市级财务国库的相干收入。

　●“积年节余昔时缴库金额”，是指预算单位根据沪财预〔2011〕116 号的有关规定，筹划在 2012 年内缴入市级财务国库的相干收入积年节余。

　●“昔时收入缴库金额”，是指预算单位根据沪财预〔2011〕116 号的有关规定，估计在 2012 年内缴入市级财务国库的相干收入。

　单位应根据财预【2010】88 号的有关规定，合理估计并编报 2012 年教导收费收入。

　单位应根据本单位开展专业营业活动及帮助活动情况，合理估计并编报 2012 年纪业收入。

　单位应根据本单位在专业营业活动及帮助活动之外开展非自力核算经营活动情况，合理估计并编报 2012 年纪业单位经营收入。

　其他收入是指单位取得的除财务拨款收入、教导收费收入、事业收入、事业单位经营收入以外的其它收入。

　其他收入应根据本单位实际情况按具体项目明细填报。

　3.3.2 《人员经费明细表》 《人员经费明细表》细分为《人员经费明细表（行政）》和《人员经费明细表（事业）》两种不合的表式。

　市财务局根据预算单位类型具体核定单位应填报的表式。个中：按照公事员法治理的单位和参照公事员法治理的单位，应填报《人员经费明细表（行政）》；除参照公事员法治理事业单位之外的其他事业单位应填报《人员经费明细表（事业）》。

　若单位人员编制存在混编情况的，即:既有公事员编制人员，又有事业编制人员的，应按照公事员编制人员和事业编制人员，分别填报《人员经费明细表（行政）》和《人员经费明细表（事业）》。

　编制 2 2012 年人员经费预算时，编制内实有人数同一以 2 2012 年 年 8 8 月底编制内实发工资人数为准。人员经费编报的范围和口径不变。

　3.3.2.1 《人员经费明细表（行政）》 行政单位人员经费包含在职人员经费、临时工工资、离退休人员经费三个部分。

　●在职人员经费，包含根本工资、津贴补贴、一次性津贴补贴和其他。个中，根本工资包含职务工资和级别工资；津贴补贴重要包含工作性津贴、生活性补贴、改革性补贴以及本市在津补贴改革中按国度规定保存的部分特别岗亭津贴和补贴；一次性津贴补贴主如果指年关一次性奖金以及援边遴派干部、支教等人员的一次性日用品购买补贴；其它重要包含单位按相干规定为职工缴纳的社会保险费和公积金。

　须要留意：一是单位在“其他津贴”栏中填报数据，应当在备注栏中解释安排此项津贴的内容、根据和标准。二是从 2012 年起，部分在年度预算中安排的行政单位公事员嘉奖经费应同一在人员经费中编报列示。三是一次性津贴、补贴项目（包含年关一次性奖金）应填报

　按年实际需发放的总数。

　●临时工工资，是指单位实有人数小于编制数时，可在空编数内按规定标准安排的聘请人员工资（含社保缴费和住房公积金）。

　临时工工资标准为 0 1600 元/ / 月。

　●离退休人员经费，是指按规定范围和标准，应由财务包袱的离退休人员补贴费，包含离休人员补贴费和退休人员补贴费。

　3.3.2.2 《人员经费明细表（事业）》 人员经费包含在职人员经费、临时工工资、事业单位退休人员弥补养老金三个部分。

　●在职人员经费，包含根本工资、津贴补贴、年关一次性奖金和其他。个中，根本工资重要包含岗亭工资、薪级工资和八大年夜地区工资补贴等；津贴补贴重要包含职务津贴、物价补贴、伙食补贴、交通费补贴以及特别岗亭津贴等；其它重要包含单位按相干规定为职工缴纳的社会保险费和公积金。

　须要留意的是，单位在“特别岗亭津贴”和“其他津贴”栏中填报数据，应当在备注栏中解释安排此项津贴的内容、根据和标准；年关一次性奖金应填报按年实际需发放的总数。

　●临时工工资，是指单位实有人数小于编制数时，可在空编数内按规定标准安排的聘请人员工资（含社保缴费和住房公积金）。

　临时工工资标准为 0 1600 元/ / 月。

　3.3.2.2.1 差额单位、预算外拨款单位的填报 体系默认差额单位人员经费的资金来源为“财务补贴收入（预算内）”，单位人员经费预算安排有其他资金来源的，如：

　2011 年纳入预算治理的当局性收入、事业收入、事业单位经营收入、其他收入等，应根据单位实际情况选择响应的资金来源，并响应填报各项人员经费支出预算。

　3.3.3 《公用经费明细表》 《公用经费明细表》细分为《公用经费（综合定额）明细表》、《公用经费（全额事业单位）明细表》和《公用经费明细表（差额和生均）》。

　市财务局根据预算单位公用经费预算治理方法核定单位应填报的表式。个中：市级机关、行政事务履行机构和行政法律类事业单位，应填报《公用经费明细表（综合定额）》； 除行政事务履行机构、行政法律类事业单位和实施生均定额的黉舍外的其它全额事业单位应填报《公用经费明细表（全额事业单位）》；差额事业单位以及公用经费实施生均经费预算治理的高校

　和中职黉舍应填报《公用经费明细表（差额和生均）》。

　公用经费中列入“其他商品办事支出”和“其他本钱性支出”的合计数，占单位公用经费预算人均标准部分不该跨越 15% 。

　3.3.3.1 《公用经费（综合定额）明细表》 公用经费实施综合定额和单项定额相结合预算治理方法的单位，其公用经费预算数等于按综合定额计算安排数加按单项定额计算安排数的合计数。

　●综合定额，是根据市编办核定的单位编制内实有人数和响应定额标准计算肯定的公用经费综合定额预算数。单位可以在规定的公用经费综合定额预算数内，根据实际情况兼顾安排公用经费支出预算。， 须要留意的是，“工会经费”和“福利费”应按照有关规定和标准进行安排（为 福利费提取标准为 0 140 元/ / 月/ /）

　人）。个中，行政机关和参照公事员法治理事业单位的工会经费将由国库直接付出至市总工会。

　●单项定额，是根据单位办公用房、车辆情况以及响应定额标准计算肯定的公用经费单项定额预算数。

　须要留意的是，编制 2012 年公用经费预算时，编制内实有人数同一以 2012 年 8 月底编制内实发工资人数为准；垂直治理部分区县分局的公用经费预算，仍按原办法编制；公用经费已实施综合定额的单位，项目支出中不得再安排已纳入公用经费综合定额开支范围的支出；公用经费支出预算中，须要实施当局采购和财务直接付出的，应同时编制响应的当局采购预算，肯定财务直接付出方法。

　3.3.3.2 《公用经费（全额事业单位）明细表》 全额事业单位公用经费今朝试行“人均定额”加上项目支出中安排“弥补公用经费”、“办公用房物业治理费”、“办公用房租赁费”以及“交通对象运行保护费”情势安排预算。全额事业单位在完成本表填报后，应在项目专用模版中选择填报响应的项目，并将该项目纳入本年预算。

　●“人均定额”，是根据市编办核定的单位编制内实有人数和响应定额标准（人均 3000元）计算肯定的公用经费预算数，单位可以在规定的公用经费预算数内，根据实际情况兼顾安排公用经费支出预算。

　●“弥补公用经费”，是参照公用经费综合定额标准（实有人数和响应定额标准计算肯

　定命扣除在公用经费中已安排数）在项目支出中安排的专项经费。

　●“办公用房物业治理费”、“办公用房租赁费”以及“交通对象运行保护费”，是参照公用经费单项定额标准在项目支出中安排的专项经费。

　须要留意的是，编制 2012 年公用经费预算时，编制内实有人数同一以 2012 年 8 月底编制内实发工资人数为准；在项目支出中已安排“弥补公用经费”的全额拨款事业单位，在其他项目支出中也不得再安排已纳入公用经费综合定额开支范围的支出；公用经费支出预算中，须要实施当局采购和财务直接付出的，应同时编制响应的当局采购预算，肯定财务直接付出方法。

　本表安排的“工会经费”与响应在“弥补公用经费”中安排的“工会经费”之和不克不及为零；参照公事员法治理事业单位的工会 经费将由国库直接拨付至市总工会；福利费提取标准为 0 140 元/ / 月/ / 人。

　3.3.3.3 《公用经费明细表（差额和生均）》 本表内“工会经费”和“福利费”两项经费预算，不包含在差额单位人均定额和黉舍的生均定额标准之内，由体系按相干标准主动计算产生。

　差额事业单位财务预算内安排的公用经费预算根据单位实有人数和相干定额标准计算肯定，并由体系默认资金来源为财务补贴收入（预算内）。单位其他资金来源安排的公用经费预算，应根据实际情况选择资金来源。

　生均单位公用经费根据高校和中职黉舍在校学生人数和响应的生均定额标准计算肯定。

　须要留意的是，在校学生人数的时点与编制内实有人数不合。高校学生人数是指 2012年 9 月处所全日制通俗公办高校在校学生人数；中职黉舍学生人数是指 2012 年 9 月全日制公办中等职业黉舍（包含中专、技校和职校）在校学生人数。

　福利费提取标准为 0 140 元/ / 月/ / 人。

　3.3.4 《项目支出预算表》 本表项目支出预算数据由项目库项目纳入昔时预算形成。

　预算单位和预算主管部分对申报的项目支出要按照轻重缓急、择优遴选落后行排序。个中，经常性项目、市委市当局已肯定的新增项目和结转项目应予以优先排序。

　3.3.5 涉及收费项目纳入预算内治理差额单位和预算外拨款单位的预算填报 今朝，部分原预算外收费项目已按相干规定纳入预算内治理。个中，涉及行政事业收费项目标差额单位和预算外拨款单位，在 2012 年预算编报时，相干支出预算需由上述收费项目收入安排的，应选择响应的资金来源，如：“财务拨款收入”下“财务补贴收入”中的“预算内”。

　4. 2012 年预算编报中须要留意的事项 4.1 关于落实部分预算义务轨制 《关于编制 2011 年市级部分预算的通知》（沪财预【2010】81 号）请求各部分要切实负起义务主体的职责，组织、治理和指导部属预算单位科学合理地编制预算，汇总审核和兼顾均衡好本部分预算。在此基本上，从 2012 年起，市财务局将进一步出力加强监督考察，督促部分预算义务轨制落到实处。

　4.1.1 周全实施年度财务决算报表注册管帐师审计轨制 对应用财务性资金的市级事业单位，周全实施年度财务决算报表注册管帐师审计轨制，切实规范事业单位财务管帐行动，为下一步周全实施部分决算批复轨制打好基本。

　4.1.2 建立部分预算治理考察传递轨制 为规范和加强本市市级部分预算治理工作，进一步落实部分预算义务轨制，进步部分预算编报的及时性、完全性和精确性，确保部分预算编报质量，市财务局印发了《上海市市级部分预算治理工作考察暂行办法》（沪财预〔2011〕xx 号），并自 2012 年起试行。

　4.1.2.1《办法》的根本内容 部分预算治...

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