大数据时代企业财务风险预警机制与路径探究

乔倩文

我国经济体制深化改革的不断深入为促进现代企业的创新发展方式提供了更多的发展可能，但也为其带来了许多新的风险和巨大挑战。大数据时代，企业财务金融风险日益明显增大，化解企业风险，提高整体企业财务的信息安全性已经成为确保企业持续健康发展的重要保证。金融风险预警管理系统能够有效地准确防范企业财务管理风险，有效率地规避企业经营发展过程中可能产生的财务管理风险。

随着市场环境的变化，对企业发展产生了负面影响，企业财务安全问题尤为突出。要着力促进企业稳定健康发展，必须继续加强财务风险预测分析。伴随着大数据时代的不断到来，企业在不断进行财务经营风险主动预警的工作过程中虽然拥有了一定的战略选择权，但由于认识上的不足，财务风险预警法的效果并不明显。在这个大数据发展时代，分析师对企业的长期财务经营风险分析具有重要指导意义。

一、大数据时代企业财务风险预警介绍及财务风险预警机制设计要点

（一）大数据时代企业财务风险预警介绍

一般来说，企业财务风险预警工作贯穿于一个企业的日常内部生产经营管理活动、融资管理活动和企业投资管理活动的全过程，而在企业开展日常生产经营管理活动时，往往将企业战略管理层、业务管理层和经营部门管理层分别作为主要切入点。与此同时，由于行业层次不同而直接导致的战略决策也不尽相同，例如：产品部门销售层面主要决定如何采取具体的产品销售策略，业务开发层面主要决定如何开发具体的新产品，战略业务层面主要决定如何开拓具体的战略业务等等。可见，财务风险评估预警各层次的机构要求和对应标准仍然有很大的差别，而不同的风险预警机构需求和所对应的标准是不相同的，在大数据分析技术基础上，灵活运用相关大数据分析技术创新构建企业财务风险评估预警管理机制，可以有效帮助企业快速收集真实的财务资产风险评估预警相关信息，并在此基础上通过灵活运用相关大数据分析技术，创新构建企业财产风险评估预警管理机制。与此同时，在不同管理层面需要预警财务管理风险时，可以根据管理层面自身的业务特点及其需求及时抽取企业相应的统计数据资源进行深入统计分析，从而可以达到同时满足不同管理层次财务管理风险预警服务需求的目标。因为系统可以一次性同时收集大量数据并重复使用，在一定程度上可以减少风险分析预警的工作时间并控制其使用成本的投入，扩大了企业财务风险预警的具体适用范围。

（二）大数据时代企业财务风险预警机制设计要点

根据管理机制的不同类型，企业财务风险应急预警管理机制大致可以划分为特殊专用风险预警管理机制和常态风险预警管理机制，常态风险预警管理机制往往贯穿于整个企业日常风险财务工作活动的全过程，特殊风险预警管理机制往往目的是在企业提出重大财务决策的关键时候，由其及时提供的风险预警机制信息、评价风险预警的管理效果、预警信息的可信度、信息的可信度，该财务数据采集处理阶段，技术  人员可以充分利用计算机每天自动地实时收集与整个企业、行业或其他宏观经济政策相关的大量财务数据，例如：企业宏观经济财务数据、行业及其内部相关财务数据、供应链财务数据和其他企业内部相关财务等，并通过结合各种财务数据采集可以进行详细分类划分，例如存在财务数据采集中的各种结构化财务数据类型可以自动视为财务变量表并存储在企业数据库中。在企业风险类别判定分级阶段，风险预警提示机制必须通过提前对行业风险进行预警分级，这将会直接决定企业是否需要作出企业风险类别预警分级提示，是风险预警提示机制中最重要的阶段之一，主要通过行业数据库中心的海量行业数据全面深入分析宏观经济中的影响、供应链中的风险、行业间相互关联性的影响、企业内部经营状况和企业是否需要进行行业风险评估。

二、大数据时代企业财务风险预警路径设计要点

（一）分析内部动态

财务风险分析预测预警作为现代企业最基础的工作管理环节之一，企业的内部财务状况一般可以划分为非正常财务状况和正常财务状况。其中，企业内部整体财务状况综合把握衡量难度较小，主要通过企业使用erp系统软件对其提供的各项重要财务指标或相关财务数据综合进行财务综合分析衡量，财务数据综合展示了一个企业过去及现在的内部现金流量、经营管理成果和整体财务状况，一定程度上直接影响到了企业财务风险发生的可能性;

（二）分析风险测度

一般来说，行业风险预警分析主要指风险预警及其所处一个行业的经济发展总体状况和趋势，可能对预警企业经济产生的直接影响。企业是身处所在一个行业的主要组成部分，受到当前行业社会总体发展阶段进程、行业市场竞争激烈程度及当前行业发展现状等诸多因素的直接影响，并以行业整体状况为主要指标，作为衡量指标，实现对行业整体发展状况的评价。因此，灵活运用大数据分析技术后就可以及时发布更新量化管理指标 ，从而可以达到及时获取更多信息同时提高数据预警性和分析结果准确度的主要目的。

（三）分析關联影响

产业关联度数值分析主要是广泛指通过分析除各个产业上下游以外其它产业相关的产业发展趋势变化，总结其对各个产业的直接影响，尤其特别是在国家宏观经济环境下，各个行业之间可能存在不同程度的产业联系和影响，如：房地产各个行业持续发展不景气可能造成其木材或钢铁等上游产业发展受到一定影响，尤其特别是在国家宏观经济政策环境下，各个行业之间可能存在一定的产业联系和承受影响，如：房地产行业持续发展不景气可能导致其木材或钢铁等上游各个行业发展受到一定影响，甚至影响到整个行业。由此我们可以充分看出，在新的经济预警预测机制下，相关技术人员能够灵活运用大数据相关技术，收集和整理分析所属企业往年的各种相关经济数据，分析不同行业对所属企业往年的经济影响，以便及时确定其影响方向。

三、企业财务风险预警系统存在的问题

（一）缺乏科学的财务风险管理意识

财务风险管理的实际成效与一个企业的实际盈利能力水平有着密切关系。虽然财务风险管理体系对我国企业的经济发展进程有着重要的影响，但许多我国企业经营管理者往往为了盲目追求短期经济利益，而忽视长期发展中的需求，忽视投资长期收益的规划，导致我国企业普遍缺乏一套财务风险预警系。

伴随着现代社会市场经济和信息科技的快速发展，大数据信息时代已经正式到来，但是目前大数据信息技术并未真正引起许多企业管理者的高度重视，也因为缺乏对企业财务风险管理的正确认识，导致许多企业存在缺乏财务风险预警系统和先进财务管理信息技术。

企业应及时建立在大数据背景下的财务经营风险预警系统，以有效应对商品市场价格波动市场经济中各种财务风险管理因素带来的不利影响。伴随着我国市场经济的不断稳步发展，企业的市场营销管理方式和企业经营人员活动方式日益完善，企业的未来发展战略重心也从始终追求成本利益最大化逐渐转向注重成本风险控制与不断增加实际营业收入，而这又忽视了对我国企业财务风险预警体系的有效运行管理，出现了与社会经济发展需求脱节的现象。

（二）财务风险预警系统的自我完善能力不足

一些企业仍然始终停留在制度化的建设上，缺乏制度执行力，阻碍了整个企业的健康发展，不能将更加完善的企业制度建设投入运用到整个企业的日常经营管理活动中。不完善的企业财务风险预警系统将对企业的持续健康发展带来诸多不利性的影响，甚至可能企业发展处于高度危险之中。当我国市场环境一旦发生重大事件而产生变化时，企业就有可能变得无法应对。

四、大数据时代企业加强财务风险预警的措施

当前，全球经济高速健康发展，以我国科技企业为主要代表的新兴产业结构实现了跨越式快速发展。先进的现代科学信息技术和丰富海量的现代信息技术数据，充分体现了我国经济社会发展的丰硕成果。大数据时代背景下，企业迎来发展的新机遇，不仅直接实现了业务模式创新，也直接推动了众多企业内部运营管理模式的创新发展，实现了在大数据经济浪潮下的全面创新发展。大数据逐步完全渗透到整个企业内部，并且这种趋势将持续下去。但很多企业仍然在摸索前进，面临着更大的风险。在大数据时代，企业要获得广阔的发展空间，就必须完善自己的财务风险预警系统，帮助企业识别风险，消除经营过程中存在的隐患。

（一）树立财务风险管理意识

在我国企业财务风险管理经营活动中，存在着许多重要风险控制因素。大数据时代背景下，无论有效控制市场风险还是有效防范投资风险，都不断呈现出全新的市场特点。为此，加强财务管理风险监测预警系统的基础建设，增强集团企业各级领导和全体员工的财务风险管理责任意识，有利于促进企业健康稳定发展。

大数据背景下，企业日常经营管理发展必然面临诸多风险，其中最典型的企业风险影响因素之一就是企业信息数据泄漏。要不断增强预防企业风险意识，需要对企业大数据风险进行深入科学分析，分析企业金融风险的方法多元化。企业财务风险管理经营活动中比较常见的企业财务管理风险主要包括有财务信息披露风险、融资（直接投资）方式风险、收益分配机制风险、资金长期回收使用风险等。

（二）培养数据分析型人才，建设财务风险预警管理队伍

人才是促进企业持续发展的经济基础和重要经济载体，在大力促进我国社会主义经济健康发展中，它也有着一个不可替代的重要作用。传统的企业财务管理工作模式在当前大数据时代下，不但不能科学地管理分析财务数据，而且可能会直接增加很多企业财务风险管理中的风险。为此，企业内部应以加强财务风险分析预警管理为工作切入点，加强财务数据管理分析型人才队伍体系建设，加强企业财务人员技能培训，为企业建立高效的财务风险分析预警管理，为推进企业财务风险管理发展奠定坚实人才基础。

对财务管理相关岗位人员进行合理的岗位安排，根据现有企业内部管理业务发展情况，加强对现有企业内部人力资源管理有效性的综合分析，有效管理整合非财务管理信息和财务管理信息，确保大数据分析的准确有效性，完善新的企业财务信息管理体系。

（三）加大企业财务管理投入，提高企业财务建设速度

一个好的数据平台管理必然是确保大数据系统正常运行的重要基础。建立新的企业财务管理风险预警系统，应加大对推进企业财务风险管理的技术投入，完善新的企业管理信息化服务平台，加快开展企业财务管理信息化风险管理的推广应用，充分发挥企业财务管理风险预警系统的预测作用与控制功能，为开展企业财务管理风险预警控制工作奠定坚实的理论基础。

（四）注重科学分析行业风险测度情况

在行业风险分析中，主要针对的是以企业预警为主要目标的企业，其所在行业的状况会给企业带来潜在的干扰，进行科学的分析。在大型行业中，企业发展是一个不可或缺的组成部分，必然也会遭遇和受到整个行业竞争环境的严重干扰，而整个行业内部的激烈竞争环境状况直接决定了一个企业要持续发展的难度。以上这些因素主要就是参考了企业相应的相关行业市场集中度、企業利润率、销售收入增长率等以及相关行业指标等来进行综合判断。利用先进的大数据分析技术，不仅企业可以及时统计更新发布相关的行业量化预测指标，还可以有效帮助企业的技术高层管理人员全面、系统地准确掌握与之息息相关的行业信息，从而及时获得更多有价值的行业信息，使企业预警数据分析更加准确。

（五）加大对供应链传导影响的分析力度

所说的供应链传导方面的影响，主要针对的是上、下游企业财务状况的变化以及靠供应链传导的方式带给企业一定的影响。这份报告以美国政府部门对中兴通讯的制裁为例，因为中兴通讯公司不能获得适合国内生产的芯片供应商，因此其中有些元器件可以借助美国相应的供应商供应，因此中兴通讯公司不能获得合适的供应商。而在我国产业链方面，则导致中兴通讯过度依赖进口。因此，在对企业财务风险评估过程中，应针对供应链传导的影响情况加以分析。一方面，需要对企业的上、下游企业的依赖程度进行相应的分析和判定，这方面的因素需要参考供应商所在行业的相应密集度、单个客户采购比例以及零部件重要性等相关指标来进行判断。另一方面，需要科学地分析那些依赖程度很高的上、下游企业的具体财务状况，如果觉察到存在相关财务风险时，应进行科学的预警和分析。

（六）确保企业内部动态重点分析的科学性与合理性

在科学分析企业内部经营重点时，要注重对相关财务风险预警机制的有效运用。从总体类型上看，关于企业内部情况，主要包括非财务方面的、财务方面的不同情形。对以上两种类型而言，企业内部财务状况相应的困难程度都很低，在判断的过程中，要求科学地运用 ERP系统相关软件，借助于其中不同类别的财务指标与数据信息，完成分析与总结的任务。在这个过程中，利用上述相关数据信息，可以具体体现企业的经营状况、偿债能力、盈利能力、抗风险等方面的具体情况。显然，所有这些相关因素都会对企业的运营和管理产生不同程度的影响。所以，对上述情况进行科学的分析，可谓十分关键。一般来说，由于非财务情况方面的因素是非常复杂的，从具体内容来看，就涉及到企业执行相关规章机制的效果、内部控制机制的构建状况以及企业具体治理结构等方面的不同环节。以上因素虽不能对企业财务风险造成最大的干扰，但依然会形成微小影响。例如：当企业内部财务控制管理机制结构出现一些问题时，或者企业存在明显的管理问题和能力不足时，必然地就会直接增加一些企业的内部财务风险或者隐患。

（七）做好行业关联影响情况的合理分析工作

就行业关联影响分析而言，主要分析针对的对象是不包括企业的上、下游行业以外的其它相关行业发展变化带给企业及其行业的影响情况。从当前宏观经济政策环境变化来看，各行业间呈现出一种密切关系。举例来说：建筑业发展迟缓会导致钢铁和木材等相关上游行业，家电等相关下游行业都受到影响，带给广大人民的经济收入带来很大的不利影响。即使与饮食关系不密切的行业也同样受到了间接影响。因此，通过利用先进的大数据技术，科学收集和分析歷年相关数据信息，进而科学地判断出不同行业对所在行业的影响状况、整体的影响势态以及与之密切相关的行业。然后，结合行业的具体情况，对该行业未来的发展状况进行合理的预测，以便科学地判断其有无风险，如果行业存在其他风险，则深入研究了解其中的具体情况。

五、结语

大数据时代，企业的发展离不开财务预警系统。金融风险预警系统的完善构建，对财务人员的基本职业道德素养、业务操作能力、管理水平等都提出了更高的基本要求。信息化的快速发展极大促进了市场经济的健康发展。建立健全的企业财务危机风险预警系统，可以有效准确防范企业财务危机，完善企业内部管理体制结构，提高市场核心竞争力，促进我国企业经济持续健康发展。经过深入研究，看到在大数据应用环境下，企业财务风险预警是完全建立在企业大规模统计数据基础上的，而这些大数据被经过风险评估识别反复采集加工综合利用，最终可以满足财务经营风险报警预判的不同要求。

（作者单位：西安翻译学院）

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